+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Импорт программного обеспечения ндс

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Импорт программного обеспечения ндс

Услуги по передаче прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании лицензионного договора не облагаются НДС. Если лицензиат — иностранная компания, обязанностей налогового агента по НДС у российской фирмы не возникает. В определенных случаях налог в бюджет платит не сам налогоплательщик, а другая компания, которая, как правило, является для него источником дохода. Компания, которая платит налог за налогоплательщика, является налоговым агентом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Перепечатка материалов, размещенных на этой странице, полностью или частично возможна только при наличии действующей гиперактивной ссылки на оригинальный материал.

Импорт программного продукта

Услуги по передаче прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании лицензионного договора не облагаются НДС. Если лицензиат — иностранная компания, обязанностей налогового агента по НДС у российской фирмы не возникает.

В определенных случаях налог в бюджет платит не сам налогоплательщик, а другая компания, которая, как правило, является для него источником дохода. Компания, которая платит налог за налогоплательщика, является налоговым агентом.

Налог уплачивается из денег, причитающихся продавцу. Лицензионный договор — это соглашение о предоставлении прав на использование произведения лицу, не являющемуся его автором или иным правообладателем в силу закона п.

Лицензия на ПО в зависимости от объема прав лицензиара может быть двух видов: простая неисключительная , которая предполагает сохранение за правообладателем права на выдачу аналогичных лицензий другим лицам; исключительная, которая лишает лицензиара такого права. В силу пункта 3 статьи ГК РФ в рамках 1 соглашения допускается сочетание условий обоих видов в отношении разных способов использования ПО.

Один из случаев — это приобретение товаров, работ или услуг у иностранных продавцов, которые не состоят на учете в России, а местом реализации является РФ. Так, сделка с иностранным продавцом повлечет агентский НДС, если выполняются три условия:. Место реализации работ и услуг определяют по правилам статьи НК РФ.

Этой статьей установлено, что местом передачи, предоставления патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав является территория РФ, если покупатель работает в РФ. Если условия для признания фирмы агентом по НДС выполняются, значит, налог нужно рассчитать и удержать из выплаты иностранцу.

Они являются объектами авторских прав и охраняются как литературные произведения п. На объекты интеллектуальной собственности признаются интеллектуальные права, элементом которых является исключительное право имущественное право ст. Правообладатель лицензиар может предоставить другому лицу лицензиату право использования результата интеллектуальной деятельности путем заключения лицензионного договора в установленных этим договором пределах п. Это не влечет за собой перехода исключительного права к лицензиату п.

Соответственно, лицензиат может использовать результат интеллектуальной деятельности только в пределах тех прав и теми способами, которые предусмотрены лицензионным договором. В комментируемом письме речь идет о передаче иностранной компанией права на использование программного продукта для ЭВМ российской организации на основании лицензионного договора.

В этой ситуации выполняется лишь два условия для возникновения обязанностей налогового агента по НДС:. Но вот третье условие не выполняется. Операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин ЭВМ , базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора освобождаются от налогообложения НДС подп.

Эта льгота касается и случаев, когда организация приобретают права на программы для ЭВМ у иностранных правообладателей. Удерживать НДС из сумм, выплачиваемых правообладателю-иностранцу, и перечислять его в бюджет российская организация в качестве налогового агента не должна. Об этом неоднократно говорили и налоговики, и финансисты с самого момента введения этой льготы — с года. Итак, права на программные продукты в рамках лицензионного договора передаются в льготном налоговом режиме.

На это обратил внимание Минфин России в комментируемом письме. Но есть письма Минфина, в которых он указывает на то, что льготный налоговый режим действует только при наличии соответствующего договора см. Это значит, что требуется лицензионный договор и он должен быть составлен правильно. Правильно составленный лицензионный договор должен содержать все существенные условия, установленные ГК РФ в статье Иначе его признают недействительным, а льготу — неподтвержденной.

Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов. Узнать подробнее. Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Лицензия на использование программ для ЭВМ Лицензионный договор — это соглашение о предоставлении прав на использование произведения лицу, не являющемуся его автором или иным правообладателем в силу закона п.

Так, сделка с иностранным продавцом повлечет агентский НДС, если выполняются три условия: поставщик-иностранец не зарегистрирован в РФ но если у него есть подразделение в РФ, состоящее на учете в налоговых органах, НДС будет платить это подразделение ; товар или услуга облагается НДС; местом реализации является РФ. Освобождение от НДС В комментируемом письме речь идет о передаче иностранной компанией права на использование программного продукта для ЭВМ российской организации на основании лицензионного договора.

В этой ситуации выполняется лишь два условия для возникновения обязанностей налогового агента по НДС: продавец, являющийся нерезидентом, который не имеет регистрации в РФ; место оказания услуг — территория РФ. Чем подтвердить льготу Итак, права на программные продукты в рамках лицензионного договора передаются в льготном налоговом режиме. Существенными условиями лицензионного договора являются: предмет договора; способы использования объекта интеллектуальной собственности; размер вознаграждения в случае если лицензионный договор является возмездным.

Кирпичников Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. Учет и отчетность Годовая отчетность что нового. Проверки Готов план проверок от Роструда на год.

Учет и отчетность Отчет о среднесписочной численности отменят. Увольнения бухгалтеров. НДФЛ опасно не удержать. Все выпуски. Опрос не активен. Как вы считаете бухгалтер должен отвечать за налоговые нарушения или это проблема директора?

С турпутевок платите страховые взносы. Как перестать терять клиентов? Получите доступ к сайту Бухгод бесплатно! Начните подготовку к годовому отчету на сайте buhgod.

Вам доступны все материалы до 19 ноября. Получить доступ. Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами.

НДС по операциям по импорту программной продукции

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Какие налоги нужно уплатить при импорте программного обеспечения из США?

То вознаграждение, которое пользователь платит за право использовать ПО у себя — освобождается. Плата за право на получение услуги облака — нет. Похоже, грань определяется по факту доставки ПО клиенту: если клиенту не передаётся каким-либо образом экземпляр приложения например, клиент фактически получает терминальный доступ к ПО, запущенному на мощностях поставщика — это уже оказание услуги, оно не освобождается. Если есть оба компонента — за что платим, так и налоги считаем. Платим и за то, и за другое — одно с ндс, другое без. Войдите , пожалуйста.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар «Особенности учета НДС при реализации на экспорт в ERP 2.4»

Жизнь любой современной компании тесно связана с компьютерной техникой, так как эффективно и качественно управлять бизнес-процессами без использования "умных" программ практически невозможно. Однако, работая в сфере программного обеспечения, компания-продавец может столкнуться с рядом проблем по налогу на добавленную стоимость, с какими - Вы узнаете, прочитав данную статью. Вначале отметим, что сегодня в Российской Федерации принимаются меры, направленные на модернизацию производства, среди которых немалое значение имеет и ряд льгот, предоставляемых государством в сфере налогов. В качестве льготы, напрямую связанной с модернизацией, можно рассматривать и обязательный льготный налоговый режим в части продажи компьютерных программ разного вида. Как Вы уже поняли, речь идет о подпункте 26 пункта 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ , в соответствии с которым освобождается от налогообложения реализация а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд на территории Российской Федерации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора. Указанные операции освобождаются от налогообложения независимо от способа передачи программ для ЭВМ и баз данных. Поэтому, если при передаче указанных прав предоставляются материальные носители, в которых выражены результаты интеллектуальной деятельности, а также документация, технические средства защиты и другие принадлежности в упаковочной таре, необходимые для эффективного использования результатов интеллектуальной деятельности, передача таких материальных носителей и принадлежностей освобождается от НДС при условии, что их стоимость учтена в стоимости прав, передаваемых по лицензионным сублицензионным договорам Письмо Минфина России от

Поступил товар "Программное обеспечение" ссылка через интернет, физически границу не пересекал.

Розширений пошук по форуму :: по порталу. Поставщик предлагает поставлять ПО двумя вариантами: 1 - передает флешку, ее растамаживают как флешку и все. При этом через таможню ничего не проходит. В первом варианте мне не понятно каким образом у меня на приходе окажется ПО, если брокер будет растамаживать просто флешку, а во втором - каким образом правильно закрыть аванс за поставку и что с НДС.

Налогообложение НДС при поставке программной продукции

В Украине достаточно быстро развивается информационно-технологическая отрасль, и не последнюю роль в этом развитии сыграло налоговое законодательство. Согласно п. При этом к программной продукции относятся:. Однако, прежде чем буквально воспринимать положения НКУ, нужно понять как его могут трактовать налоговики, чтобы при осуществлении той или иной операции с программным обеспечением у предприятия случайно не возникло обязательств по НДС.

На практике нам часто приходится сталкиваться с различными дистрибьюторскими соглашениями зарубежных вендоров. Часть из них строится по схеме договора поставки без передачи каких-либо прав на использование программ дистрибьютору, другая предусматривает передачу прав на использование программ конечному пользователю по цепочке от вендора через дистрибьютора на основании лицензионного договора.

Надо ли при покупке через интернет за рубежом программного обеспечения платить НДС за импорт?

Пунктом 26 1 подразд. XX НКУ для операций по поставке программной продукции временно, с Для целей этого пункта к программной продукции относятся:. Подпунктом При декларировании ввезенных на таможенную территорию Украины товаров каждый из них классифицируется по отдельной, только ему свойственной товарной позиции. Программный продукт программное средство, программное обеспечение не имеет отдельно определенного кода УКТ ВЭД и рассматривается как результат выполнения услуг , который должен быть зафиксирован на соответствующем материальном носителе бумажном, диске для лазерных систем считывания, флеш-карте, съемном жестком диске и т. Таким образом, операции по поставке программной продукции от нерезидента резиденту на таможенную территорию Украины являются операцией по поставке услуг.

Преимущества лицензионного договора при импорте программ для ЭВМ

Если говорить о гражданских делах в сфере защиты жилищных прав граждан, то в основном обращения касаются восстановления нарушенного права собственности. Чаще всего речь идет о выселении, о признании сделки недействительной, расторжении договоров купли-продажи квартиры, расторжении договоров ренты. Однако бывают случаи, когда мы вынуждены обращаться в суд и с целью понуждения продавца к заключению сделки купли-продажи недвижимости.

Стоит отметить, что жилищные дела являются одними из самых сложных. Юридическая консультация, касающаяся жилья, также может быть вам оказана бесплатно.

Подскажите плиз: мы оплатили иностранцам за программное обеспечение, которое было скачано с сайта. Таможни не возникло.

Ошибки на этапе формулирования вопросов, в результате которых консультант не может предоставить правильные рекомендации. Недостоверность и недостаточность информации всегда влияет на результат онлайн-консультирования.

Отсутствие ответственности со стороны юридической компании. Консультанты могут дать экспертный совет, но за результаты воплощения подобных рекомендаций в жизнь они не отвечают.

Основным документом, подтверждающим факт оплаты покупки, выступает расписка. Чтобы не попасть в неприятную ситуацию, прислушайтесь к мнению юриста Просьба подписать в договоре купли-продажи стоимость квартиры (земельного участка) меньшую, чем будет оплачена фактически, часто поступает от продавца.

По итогам экспертизы юрист выдаст рекомендации, которые позволят заключить безопасную сделку.

Мы хотим свою долю муж и дочь дарят. Сказали через нотариуса, он сказал, что сначала оформить брачный договор. На вашем сайте написано что нужно написать разрешение заверенное нотариально мужу на продажу квартиры. Я работаю водителем, у меня права категории В,С,Д, сейчас мне необходимо их заменить.

Однако, как оказывается, большинство трагедий случается в летний период. Скорее всего, данные цифры связаны с уменьшением количества наездов на мотоциклистов и велосипедистов.

Эту сумму разделим на количество дней за два предыдущих года и умножим на количество дней отпуска по беременности и родам. В 2016 году было 366 дней, а в 2017 году 365 дней, в сумме получим 731. Но из этих дней вычтем дни, когда Маша была на больничном либо когда за неё не было отчислений ФСС - не работала официально, болела.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при импорте товаров. Расчет и уплата НДС при импорте
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аза

    По моему мнению, Вы заблуждаетесь.