+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль метод

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога на прибыль метод

Существует два метода учета доходов и расходов при расчете налога на прибыль: метод начисления и кассовый метод. Метод учета организация выбирает самостоятельно, он закрепляется в учетной политике для целей налогообложения и действует на протяжении всего налогового периода, который составляет календарный год ст. Если организация выбрала метод начисления в качестве метода учета доходов и расходов при расчете налога на прибыль, то отказаться от его применения и перейти на кассовый метод организация может в добровольном порядке. Переход с метода начисления на кассовый метод осуществляется с начала года, для чего вносят изменения в учетную политику организации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сразу признаемся: говорить будем только о бухучетных приемах, ведь ориентир для налога на прибыль — бухгалтерский финрезультат.

Как по налогу на прибыль перейти с кассового метода на метод начисления

Сразу признаемся: говорить будем только о бухучетных приемах, ведь ориентир для налога на прибыль — бухгалтерский финрезультат. И для того чтобы под конец отчетного периода добиться желаемого финрезультата , иногда плательщику на руку ускоренное отражение расходов или увеличение их размера. Пригодится и отсрочка момента отражения доходов. Не боимся расходов…. Существующий сегодня учет налога на прибыль ориентированный на бухгалтерский финрезультат сам по себе позволяет уже эффективно оптимизировать объект налогообложения.

Напомним: в бухучете нет никаких запретов относительно учета расходов, не связанных с хоздеятельностью предприятия. Причем не бояться любых расходов могут не только малодоходники с доходом не более 20 млн грн.

Ведь разд. III и подразд. ХХ НКУ не содержат корректировок на признанные в бухучете нехозяйственные расходы исключение: нехозяйственные основные средства ОС — они не участвуют в расчете налоговой амортизации для определения разниц. Не против нехозрасходов и налоговики. Напомним некоторые из них, которые до сих пор по старинке пугают плательщиков:. Наименование расходов.

Разъяснения налоговиков. Расходы на питание и воду для работников. Киеве от Штрафы, пеня и неустойки, начисленные:. Так что пока законотворцы не подрезали некоторым из них крылья, пользуемся ими и не стесняемся подробнее о планах в части налога на прибыль см. Это вполне удобно, ведь изменения в учетных оценках отражают перспективно п. Уцениваем запасы.

Напомним: согласно п. Если по вашим оценкам произошло одно из вышеперечисленных событий, то вам непременно следует провести уценку до чистой стоимости реализации. Напомним: проводится она по решению руководителя, а оформляется актом уценки п. И тем самым уменьшите свой финрезультат подробнее см.

Заметим: этот прием хорош тем, что выгоден как малодоходным предприятиям, принявшим решение не корректировать свой финрезультат на разницы, так и остальным плательщикам налога на прибыль.

Уменьшение полезности ОС. Оценку на предмет возможного изменения полезности объектов ОС нужно проводить один раз в год — на дату годового баланса п. Почему бы этим не воспользоваться и не уменьшить полезность объектов ОС 4? Ведь потери от уменьшения полезности ОС попадают в состав прочих расходов с одновременным увеличением суммы накопленной амортизации по такому объекту: Дт — Кт Тем более уменьшение полезности активов никоим образом не повлияет и на ваш НДС-учет см.

Правда, этот прием придется по душе только малодоходникам, не корректирующим финрезультат на разницы. Ведь вся сумма потери полезности тут же по итогам периода уменьшит финрезультат и для целей налогового учета. Прочие маневры с амортизацией. Амортизация — это систематическое распределение амортизируемой стоимости необоротных активов в течение срока их полезного использования.

Что здесь можно сделать? От выбора метода или его изменения по уже используемым ОС меняется ежемесячная сумма амортизации. В основном все пользуются прямолинейным методом — он проще. Но есть методы и поинтереснее например, метод ускоренного уменьшения остаточной стоимости. Изменение метода амортизации — это изменение учетных оценок см.

Увеличить сумму ежемесячной амортизации, снизив срок полезного использования объекта ОС нематериальных активов. По сути, методы амортизации опираются на. Напомним, предприятие устанавливает его самостоятельно с учетом п. Других требований на этот счет бухучетные правила не содержат. Так что при зачислении объекта на баланс либо по уже используемым объектам вам, по сути, ничто не мешает зафиксировать в приказе меньший срок их полезного использования, чем тот, которые объекты могли бы отслужить по факту.

Правда, такой прием подойдет лишь малодоходникам с годовым доходом не больше 20 млн грн. Остальным плательщикам налога на прибыль — высокодоходникам с годовым доходом свыше 20 млн грн. Им следует ориентироваться еще и на предельные сроки амортизации , установленные п. Так что в налоговом учете сильно уменьшить срок использования не получится. А корректировка на амортизационную разницу по ОС нематериальным активам из пп. Если остаточная стоимость объекта существенно отличается от справедливой это в основном касается полностью самортизированных объектов , вы можете провести его дооценку.

Как результат это позволит сформировать дополнительные расходы в части амортизации. Правда, опять-таки этот способ хорош только для малышей. Однако учтите! Если решите продать полностью самортизированный объект ОС, то даже и не думайте его дооценивать перед продажей. Пока не найдете покупателя, оставьте его в учете как есть и используйте дальше.

Каких-то запретов на это нет. К тому же, если вы плательщик НДС, вам не придется переживать насчет минимальной базы налогообложения. Ведь по ОС она отвечает бухучетной балансовой стоимости объекта п. Напомним, что в общем случае для ОС устанавливать ее не обязательно — это требуется лишь в ряде случаев: при переоценке ОС, остаточная стоимость которых равнялась нулю, или при использовании метода амортизации уменьшения остаточной стоимости.

Так же и в отношении нематериальных активов. Их ликвидационная стоимость приравнивается к нулю п. Так вот, этот прием призван уберечь ваши расходы. Ведь ликвидационная стоимость не участвует при определении амортизации объекта ОС, а потому снижает размер амортизационных отчислений.

Стоимостный критерий. Этот прием подойдет тем плательщикам, которые в текущем периоде сделали или только планируют сделать вложения в покупку необоротных активов. Вспомните, для амортизации МНМА есть два особых метода п. Применив их, стоимость объекта необоротных активов попадет на расходы намного быстрее, чем если вы будете использовать стандартные методы, которые предусмотрены для основных средств. Так что. Как это провернуть? Очень просто.

И это вполне возможно, без особых на то трудностей. Дело в том, что в бухучете критерий малоценности предприятие устанавливает на свое усмотрение п. То есть это может быть как грн. Изменение критерия малоценности расценивают как изменение учетных оценок а не изменение учетной политики п. То есть новый размер стоимостного критерия на прошлые периоды не будет распространяться, а будет действовать по отношению к операциям с даты его установления. Правда, этот прием с МНМА подходит только малодоходным предприятиям с годовым доходом до 20 млн грн.

Менять его, увы, нельзя. Так что он в рядах малоценки оставит далеко не каждый необоротный актив, ставший таковым в бухучете. Как следствие: корректировка на амортизационную разницу из пп. Однако неплохой совет есть и для этой категории плательщиков налога на прибыль: можно обыграть налоговый стоимостный критерий, раздробив дорогой необоротный актив на несколько недорогих.

Как вы знаете, объектом ОС может считаться не только актив в целом конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций , но и его части п.

То есть, если высокодоходнику в руки попадется сложный объект ОС, он его преспокойно может учесть по частям отдельно каждый. Ремонт vs улучшения. Этот способ могут применять абсолютно все плательщики налога на прибыль.

И если заглянуть в пп. Так вот, выгоднее, конечно же, проводить ремонты — они сразу же попадают в расходы и сразу же пойдут на уменьшение финрезультата, т. Правда, иногда достаточно сложно определить характер проведенных работ особенно в ходе проведения капремонтов. Ориентируемся на главный критерий: улучшения приводят к росту будущих экономических выгод, а ремонты — нет. Решение о характере и признаках ремонтных работ т. И чтобы в этом деле не перегнуть палку, напомним примеры улучшений, которые названы в п.

Дельный совет плательщикам, улучшающим здание в том числе и арендованное : даже если вы все-таки вышли на улучшение объекта ОС, то и здесь в некоторой степени можно аккуратно уйти от долгоиграющей амортизации в составе улучаемого объекта. Это отлично подойдет высокодоходникам: признав отделимые части улучшения объектами ОС — оборудованием, амортизировать их не в течение 20 12, если арендуемое лет как улучшение в составе здания , а только 5 лет подробнее см.

Создаем резерв сомнительных долгов. Этот прием хорош только для малодоходников с объемом дохода не более 20 млн грн. Но не увлекайтесь раздуванием РСД и помните: остаток резерва сомнительных долгов на дату баланса не может превышать сумму дебиторской задолженности на ту же дату п.

У остальных плательщиков операции по созданию РСД нивелируются налоговыми разницами из пп. Но что поделать. Создание РСД обязательно практически для всех предприятий, в учете которых числится текущая дебиторская задолженность. Исключение среди плательщиков налога на прибыль: предприятия, составляющие финотчетность по МСФО и субъекты микропредпринимательства 8.

Как по налогу на прибыль перейти с метода начисления на кассовый метод

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ. Налог на прибыль — это прямой налог, который взимается с прибыли организации, предприятия, компании, банка, страховой компании и так далее. Налог на прибыль является одним из весомых налогов в общей доли поступлений в бюджет Российской Федерации. Многие учреждения пользуются льготой по налогу на прибыль.

Доходы по налогу на прибыль - перечень

В качестве метода учета доходов и расходов при расчете налога на прибыль организация вправе выбрать метод начисления. Выбранный метод действует весь налоговый период, он закрепляется в учетной политике для целей налогообложения. Таковы требования статьи Налогового кодекса РФ.

Налог на прибыль — доходы выступают важной составляющей при его расчете. В данной рубрике собраны материалы, которые помогут вам правильно учесть доходы в налоговой базе, не упустить ни одно из облагаемых налогом поступлений, но и не признать доходом лишнее. Доходы по налогу на прибыль: классификация, методы учета. Внереализационные доходы для налога на прибыль.

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным реже прогрессивным ставкам. В — годах налог регулировался Законом РФ от

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес.

Налог на прибыль: учет и отчетность

Подписаться Быстрый поиск надежных решений и практической информации Поиск Вход. Главное Все материалы Организационные документы Планирование деятельности Бухучет и налогообложение Оплата труда и кадровый учет Юридическая поддержка. Подписаться на Uteka Техподдержка. Мой кабинет. О конкурсе Личный кабинет Рейтинг.

В процессе нивелирования этих отличий, Налоговым Кодексом было предусмотрено, в частности, следующее:. Отчетные периоды. Базовым налоговым периодом для вычисления и уплаты налога на прибыль остается календарный квартал.

Налог на прибыль: чем метод начисления отличается от кассового метода

По собственному желанию перейти с кассового метода на метод начисления можно с начала следующего года. Для этого внесите изменения в учетную политику. Со следующего года внесенные изменения вступят в силу, и можно будет применять новый метод учета начисления. Такой порядок следует из статьи Налогового кодекса РФ.

Вы точно человек?

Качественная бесплатная консультация юриста по кредитам. Заявка на кредит в банк ренессанс кредит наличными за 10 минут от 30 000 до 500 000 рублей. Мы ответим на любой юридический вопрос через 10 минут.

Оставьте свой вопрос и получите консультацию нашего юриста по телефону. Спб, лоюридические услуги в спб эффективная юридическая поддержка граждан и юр.

В качестве метода учета доходов и расходов при расчете налога на прибыль организация вправе выбрать метод начисления. Выбранный метод.

Налог на прибыль

Все граждане в любое время могут воспользоваться бесплатной консультацией адвоката по телефону без препятствий. Можете не сомневаться, что наши адвокаты оказывают качественную правовую помощь совершенно на безвозмездной основе.

Оптимизируем налог на прибыль

Говорят, нет, вы должны объяснить, откуда у вас взялись эти деньги. Я говорю а как же ДЕКРЕТ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ от 4 ноября 2008 г. В ответ на это мне говорят: мы не спрашиваем у вас, откуда вы взяли деньги на депозит, мы спрашиваем, откуда вы берёте деньги на имущественную сделку.

Я говорю: снимаю с личного депозита.

Для чего нужна юридическая помощь В советские времена юридические услуги пользовались куда меньшей популярностью. Раньше посещать юридические консультации было не особо принято, даже если речь шла об уголовном деле. В советский период времени можно было прийти в орган государственной власти и получить то, что надо в соответствии с ситуацией правового характера. В те времена даже суды практически не были заполнены.

кассовый метод

Увы, но юристы тоже люди, и у них есть дела, помимо оказания бесплатных консультаций - просим отнестись к этому с пониманием. Работа по поиску юристов-партнеров ведется нами постоянно. Мы никогда не останавливаемся на достигнутом. Так что в ближайшем будущем обязательно достигнем самого высокого уровня Вашего обслуживания.

Мы предлагаем Вашему вниманию ознакомительную бесплатную помощь адвоката. У нас Вы получите полную юридическую консультацию по интересующему Вас вопросу. Бесплатная помощь адвоката проводится только самыми высококвалифицированными специалистами, обладающими требуемым статусом, опытом и квалификацией, для того, чтобы максимально быстро, точно и правильно ответить на все возможные вопросы.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tioplattabdi

    Я здесь случайно, но специально зарегистрировался на форуме, чтобы поучаствовать в обсуждении этого вопроса.

  2. Севастьян

    Ошибаетесь.

  3. Платон

    Бомба смотреть всем!

  4. Наталия

    Подтверждаю. Всё выше сказанное правда. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  5. Анна

    Вебмастер и читатели играют в прятки. Все пишут и пишут, а администратор прячется как партизан.